Социальные вычеты на обучение

Декларация 3-НДФЛ — от 2000 руб. В услугу входит:

• Составление Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
• Проверка и подготовка пакета документов для предоставления в ИФНС, снятие копий документов
• Консультация, неограниченная по времени

Документы, необходимые для оформления социального вычета на обучение:

• Паспорт гражданина РФ
• Свидетельство ИНН
• Справка 2-НДФЛ с места работы
• Договор с образовательным учреждением
• Платежные документы, подтверждающие факт оплаты образовательных услуг
• Банковские реквизиты вашего расчетного счета для перечисления денежных средств
• Копия Свидетельства о рождении ребенка (при необходимости)
• Копия лицензии учебного заведения на право предоставления данных услуг

При оплате услуг образовательного характера в учебных учреждениях налогоплательщик – физическое лицо вправе получить социальный налоговый вычет. Образовательные вычеты предоставляются:

• При оплате обучения собственных детей на очной форме обучения (возраст детей не должен превышать 24 лет)

• При оплате своего обучения на любой форме обучения

• При оплате обучения сестры или брата в возрасте до 24 лет на очной форме обучения

• При оплате обучения за рубежом. Статус иностранного образовательного учреждения должен быть документально подтвержден в соответствии с законодательством этой страны и переведен на русский язык.

• При оплате курсов повышения квалификации, курсов вождения, курсов иностранного языка и т.д.

• При расходах на обучение ребенка в детском саду (учитываются фактические расходы на обучение, а расходы на питание / мед. обслуживание / охрану и т.д. не учитываются!)
• При оплате расходов на обучение ваших детей в спортивных секциях, музыкальных школах, танцевальных кружках.

Максимально можно вернуть подоходный налог со 120 000 руб. на себя (с 2024 года — со 150 000 руб.) и с 50 000 руб. (с 2024 года — со 110 000 руб.) на ребенка. В совокупности по нескольким основаниям предоставления социального вычета – сумма предоставленного вычета не будет превышать 120 000 руб. (с 2024 года — 150 000 руб.) При этом нужно понимать, что возвращают подоходный налог, исчисленный с этих сумм и перечисленный за физическое лицо организацией в бюджет, то есть, например, за периоды до 2024 года со 120 000 руб. налогоплательщику вернут 15 600 руб. (120 000 * 13%), а с 50 000 руб. к возврату — 6 500 руб. (50 000 * 13%). За периоды с 2024 года со 150 000 руб. налогоплательщику вернут 19 500 руб. (150 000 * 13%), а со 110 000 руб. к возврату — 14 300 руб. (110 000 * 13%).

Возврат будет осуществлен, если:

• Налогоплательщик является налоговым резидентом РФ, то есть проживал на территории Российской Федерации РФ не менее 183 дней в том календарном году (налоговом периоде), за который подаётся декларация.

• Налогоплательщик документально подтвердит свои расходы, понесенные в связи с оплатой образовательных услуг в том году (календарном, а не учебном!), за который подает декларацию.

• Налогоплательщик предоставит справку с работы по форме 2-НДФЛ, подтверждающую перечисление подоходного налога, то есть работать официально-обязательное условие получения вычета. Причем сумма, перечисленного по справке налога, не может быть меньше той, которую вы требуете у налогового органа к возврату.
• Остальные документы, подтверждающие заявленный социальный вычет на обучение, должны быть предоставлены в налоговый орган в полном объёме, а именно:

• - договор, заключенный налогоплательщиком с образовательным учреждением
  - свидетельство о рождении ребенка (для получения налогового вычета на обучение детей)
  - документ, подтверждающий статус учебного учреждения (лицензия, например).

Важно знать!
Какие учреждения относятся к образовательным?

• дошкольные
• общеобразовательные
• учреждения начального профессионального, среднего профессионального, высшего профессионального и послевузовского профессионального образования
• учреждения дополнительного образования для взрослых (курсы повышения квалификации, Курсы иностранных языков, Курсы вождения)
• учебные центры службы занятости
• специальные (коррекционные) образовательные учреждения
• учреждения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (законных представителей)
• учреждения дополнительного образования для детей (например, детские школы искусств, детско-юношеские спортивные школы и т.п.)

Вычет за три года
Социальные и/или имущественные налоговые вычеты предоставляются по окончании налогового периода, в котором физическое лицо осуществило указанные в декларации расходы. Налоговый вычет за 2024 г. можно получить только в 2025 году, подав Декларацию по форме 3-НДФЛ за 2024 год.

Важно помнить, что налоговый орган вернёт подоходный налог только за последние три года, предшествующие году подачи декларации! В 2025 году можно будет вернуть подоходный налог, подав Декларации за 2024, 2023, 2022 года.

Чаще всего налогоплательщики, заявляющие социальный налоговый вычет на обучение, подают в текущем году сразу три декларации за три предшествующих года, экономя при этом своё время, силы и нервы!

Вычет на обучение в детском саду
Чтобы получить вычет на обучение в детском саду, необходимо при заключении договора с детским садом выделить образовательные услуги отдельной строкой, а лучше и безопаснее – заключить отдельный договор на оказание платных образовательных услуг, чтобы избежать вопросов и возникновения спорных ситуаций со стороны налогового органа.

Наши советы (из практики)
Мы нередко сталкивались с ситуацией, когда вместо родителя, который заключил договор с образовательным учреждением на обучение ребенка, оплату по квитанции осуществляет другое лицо (муж/жена или сам ребёнок).

А одно из требований налогового органа при предоставлении социального вычета – оплачивать услуги образовательного учреждения должен тот, с кем заключен этот договор. Что делать в такой ситуации?

Мы советуем, если у налоговой к вам будут вопросы, написать доверенность (между физическими лицами это может быть обычная рукописная доверенность, не заверенная нотариально) от своего имени на имя того, кто оплачивал по квитанции образовательные услуги. В доверенности указать, что в связи с определенными обстоятельствами вы доверяете оплату таких-то услуг по такому–то договору данному лицу.