Налоговые вычеты 2019 года, которые могут получить обычные физические лица, разделяются на три основных вида:

Имущественные:

• при покупке жилья и земли;
• при погашении ипотечных процентов;
• при продаже имущества.

Социальные:

• при оплате лечения и покупке лекарств;
• при оплате обучения;
• по расходам на страхование жизни и пенсионное страхование и обеспечение;
• по затратам на накопительную часть пенсии;
• по расходам на благотворительность;

Стандартные:

• на детей;

• на себя.

Налоговый вычет 2019 года могут заявить граждане, проживающие на территории РФ более 183 дней (то есть имеющие статус резидента России) и получающие доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Дополнительные условия получения конкретного вычета зависят от вида понесенных затрат или получения дохода, как в случае с имущественным вычетом по доходам от продажи имущества. Получить вычет можно, обратившись в налоговую инспекцию по месту прописки с пакетом документов, подтверждающих право на льготу.

Срок подачи 3 НДФЛ в 2019 году не изменился. Для тех граждан, которые продали в 2018 году недвижимость или транспорт, он установлен до 30 апреля 2019-го. Для тех же, кто хочет получить возврат НДФЛ за расходы на лечение, образование, покупку жилья, срок подачи документов на возмещение в течение года не ограничен.

В 2019 году вы можете заявить вычеты за три предыдущих года: 2018, 2017 и 2016, а при заявлении льготы работающим пенсионером, переносящим остаток, также и за 2015 год.

1.Изменение формы декларации 3-НДФЛ при заявлении вычета за 2018 год

В новой отчетности изменены штрих-коды, увеличен лимит дохода по стандартному вычету на детей, изменен порядок отражения расходов на уплату ИП торгового сбора, добавлен новый вид дохода – от продажи имущества по стоимости ниже кадастровой и изменен порядок расчета суммы дохода от продажи такого имущества.

2.Изменение вида документа, подтверждающего право на возврат средств при покупке жилой недвижимости

Изменения в имущественном налоговом вычете в 2017 году касаются представления документов, подтверждающих право собственности на приобретенное жилье. Так, начиная с 15 июля 2016 года, документом, подтверждающим право собственности на объект жилой недвижимости, является выписка из ЕГРП (единого государственного реестра прав). Свидетельство о регистрации права собственности с середины прошлого года не выдается.

3.Изменился порядок расчета дохода при продаже имущества, если стоимость по договору купли-продажи ниже кадастровой

В случае, если по договору купли-продажи стоимость проданной недвижимости на 30 и более процентов ниже ее кадастровой стоимости, налог рассчитывается по формуле:

Кадастровая стоимость х 0,7

Полученный доход отражается в Листе А по коду 09. Это изменение связано с тем, что зачастую продавцы недвижимости в договоре указывают заниженную стоимость, чтобы избежать обязанности уплатить налог.

4.Запрет на получение вычета по обучению супруга

В 2016 году многие инспекции в связи со сложившейся неоднозначной позицией ФНС РФ представляли гражданам вычеты по расходам на обучение второго супруга. То есть гражданин, оплативший обучение своей супруги или супруга, мог обратиться в инспекцию за возмещением указанных затрат.

Письмом от октября 2016 г. № БС-4-11/20142 Федеральная налоговая служба указала на невозможность возмещения указанных затрат, в связи с тем, что право на получение вычета за супруга в НК РФ не указано. При этом уточняется, что за себя второй супруг может возместить затраты на обучение, даже если они понесены другим супругом.

5.Изменения в налоговом вычете 2018 года за детей

Со вступлением в силу новой налоговой декларации по НДФЛ (за 2016 год) был увеличен предельный размер дохода для получения стандартного вычета за ребенка (детей) с 280 000 руб. до 350 000 руб.

6.Новый вид социального вычета

С 2017 года установлен новый вид социального вычета – по расходам на участие в оценке профессиональных навыков. Порядок заявления этого вида вычета аналогичен порядку получения других соцвычетов, за одним исключением — его пока нельзя получить по месту работы. Размер нового вычета также ограничен 120 000 руб. в общей сложности с другими социальными вычетами.

Форма 3 НФДЛ в 2017 году

С 2017 года действует новая форма отчетности по подоходному налогу. Декларация 3-НДФЛ в 2017 году по новой форме подается только при заявлении вычетов или декларировании доходов за предыдущий период (2016 год).

Если вы хотите получить вычеты за более ранние периоды (2015, 2014 и для пенсионеров за 2013 год), декларация подается по той форме, которая действовала в заявляемый период. Например, при подаче отчетности за 2015 год 3-НФДЛ надо заполнить по форме, действовавшей в 2015 году.

Стандартные налоговые вычеты 2019

Выше мы уже писали, что стандартные налоговые вычеты в 2016 году на детей изменились, т.к. увеличен предельный порог по доходам, дающим право на получение льготы. С 280 000 руб. он был повышен до 350 000 руб. В остальном порядок и способы получения данного вида вычета остались без изменения.

Размер пособия, представляемого в рамках стандартного вычета в 2017 году составляет:

• 1 400 руб. – на первых двух детей;
• 3 000 руб. – на третьего и каждого следующего ребенка;
• 6 000 руб. – на ребенка-инвалида первой и второй групп инвалидности – для опекунов и попечителей;
• 12 000 руб. – на ребенка-инвалида первой и второй групп инвалидности – для родителей и усыновителей.

Налоговый вычет на ребенка в 2019 году может получить двумя способами:

• По месту работы;

• В налоговой инспекции.

Имущественный налоговый вычет в 2019 году

Налоговый вычет на квартиру в 2019 году может быть предоставлен как при ее покупке, так и при продаже.

Вычет при покупке недвижимости. Налоговый вычет при покупке предоставляется по расходам:

• На покупку жилья;
• На ремонт, если это отражено в договоре ДДУ или купли-продажи;
• На уплату ипотечных процентов.

Максимальная сумма налогового вычета при покупке жилья составляет 2 000 000 руб., по процентам на погашение ипотеки – 3 000 000 руб. Если квартира была куплена до 2014 года, то лимита по процентам нет, и они могут быть возмещены в полном объеме.

Вычет может быть получен по месту работу или через ИФНС. При заявлении вычета через работодателя заполнять декларацию 3-НДФЛ не требуется.

Обратите внимание, что в 2019 году вычет за покупку жилья можно заявить не только за 2018 год, но и за 2017 и 2016 годы.

Срок подачи декларации по вычету за покупку жилья не установлен, поэтому декларация и документы, подтверждающие право на льготу, могут быть поданы в инспекцию в любое время.

Налоговый вычет при продаже квартиры 2017

Этот вид вычета представляется при продаже жилой недвижимости, находившейся в собственности гражданина менее установленного законом срока.

При продаже жилья, приобретенного до 2016 года, или полученного в дар, по наследству, в порядке приватизации или в рамках договора пожизненной ренты, срок владения, освобождающий гражданина от уплаты налога с проданной квартиры, составляет 3 года, во всех других случаях данный срок увеличен до 5 лет.

Если у вас нет документов, подтверждающих затраты на покупку недвижимости, то размер вычета составляет 1 000 000 руб. На эту сумму можно уменьшить доход, полученный от продажи жилой недвижимости, перед тем, как рассчитать подоходный налог.

Если же документы, подтверждающие расходы на покупку, то вычет может быть предоставлен в сумме затрат по покупке реализованного имущества. Например, вы продали квартиру за 3 000 000 руб., а покупали ее за 2 000 000. В этом случае налогом будет облагаться только разница между продажей и покупкой, т.е. 1 000 000 рублей.

Напоминаем, что в 2017 году вступили в силу изменения в порядке расчета суммы НДФЛ, продаже жилой недвижимости.

А именно, если по договору купли-продажи стоимость проданной квартиры на 30 и более процентов ниже ее кадастровой стоимости, налог должен быть рассчитан не с продажной, а кадастровой стоимости.

Формула расчета — Кадастровая стоимость х 0,7

Подать декларацию 3-НДФЛ за недвижимость, проданную в 2016 году, надо не позже 30 апреля 2017 года. Причем, сдать 3-НДФЛ надо независимо от того, есть ли сумма налога к уплате. Если налог есть, то его надо заплатить до 15 июля 2017 года.

Социальные налоговые вычеты 2017 года

К основным социальным вычетам относятся вычеты по расходам на лечение и обучение.

Вычет за лечение. Налоговый вычет на лечение в 2017 году может быть заявлен как по месту работы, так и через налоговую инспекцию. Заявить льготу можно не только за собственное лечение, но и за лечение детей, родителей и супруга.

Размер вычета составляет 120 000 руб. для обычного лечения и в полной сумме затрат для дорогостоящего. Каких-либо изменений этот социальный налоговый вычет в 2017 году не имеет. Заявлять его можно каждый год.

Вычет за обучение. Этот вид льготы можно заявить по расходам на обучение детей, родителей и братьев с сестрами. Так же, как и «лечебный» вычет, это льгота может быть получена по месту работы у работодателя или через ИФНС.

Напомним, что согласно последним разъяснениям, данным ФНС в октябре 2016 года, налоговый вычет за обучение в 2017 году не может быть получен за оплату учебы супруга. Таким образом, если вы оплатили обучение своей супруги, вычет по данным расходам сможет заявить только она, при этом не имеет значения, что учебу оплачивал непосредственно муж.

В 2017–2020 годах ставки налога на прибыль составляют:

• в федеральный бюджет – 3 процента;

• в региональный бюджет – 17 процентов.

Это следует из пункта 26 статьи 2 Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ. До 2017 года в федеральный бюджет направлялось 2 процента, а в региональный – 18 процентов.

Совсем недавно, с 01.07.2017 г. вносились изменения в форму счета-фактуры, и вот опять принята новая редакция постановления Правительства РФ от 29.12.2011 № 1137, которая вступит в силу уже с 1 октября 2017 г.

Счет-фактура, выставленный продавцом – это документ, согласно которому покупатель может принять к вычету предъявленный ему НДС (ст. 169 НК РФ). Как правило, счета-фактуры оформляются в «бумажном» виде, но, с согласия покупателя, продавец может заполнять их электронно.

Очередные изменения в действующий бланк и правила заполнения счетов-фактур внесены Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981. Каким станет новый бланк счета-фактуры с 1 октября 2017 г., можно увидеть в конце статьи, а основные изменения заключаются в следующем:

• Добавленная с 01.07.2017 г. строка «8» об идентификаторе госконтракта/договора, была приведена в соответствие с Правилами заполнения счетов-фактур и дополнена словами «при наличии».
• В отдельную графу «1а» счета-фактуры с 1 октября выделен код вида товара по единой Товарной номенклатуре ЕАЭС. Его указывают те, кто занимается экспортом, вывозя товары из России в страны ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизию, Армению). Ранее код можно было вносить в одну графу с наименованием товара. Аналогичное дополнение внесено и в форму корретировочного счета-фактуры – для кода вида товара добавлена графа «1б».
• Внесена ясность в наименование графы 11 – теперь в нее добавлено слово «регистрационный», что уточнило, о каком номере таможенной декларации идет речь. Согласно приказа ГТК РФ № 543 и ФНС РФ № БГ-3-11/240 от 23.06.2000, регистрационный номер таможенной декларации присваивается при ее принятии должностным лицом таможенного органа – именно его, а не порядковый номер, следует вносить в графу 11 счета-фактуры для товаров нероссийского происхождения.
• Для индивидуальных предпринимателей уточнили формулировку строки, предназначенной для подписи – теперь она звучит, как «Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо». Напомним, что подписывать счет-фактуру за ИП могут лица, имеющие на это нотариально заверенную доверенность.

Как заполнять счета-фактуры с 1 октября

Правила заполнения счетов-фактур тоже претерпели изменения, к основным из них следует отнести следующие:

• Новый порядок заполнения адреса продавца в строке «2а» предусматривает, что с 1 октября его нужно указывать согласно ЕГРЮЛ для юрлиц, или ЕГРИП для ИП. На сегодня эта строка заполняется в соответствии с местом нахождения фирмы, или по месту жительства ИП.
• Правила заполнения нового счета-фактуры с 1 октября пополнились пунктами для экспедиторов, застройщиков или заказчиков с функциями застройщика, приобретающих товар от своего имени у одного или более продавцов.
• Организуя перевозку силами третьих лиц, экспедитор может составлять сводные счета-фактуры. При их оформлении экспедиторы указывают в строке 1 номер и дату составления согласно собственной хронологии, а также могут вносить свои данные, а не третьих лиц, в строки 2 «Продавец», 2а «Адрес» и 2б «ИНН/КПП». Наименование товаров указывается экспедитором в отдельных позициях по каждому продавцу (графа 1).
• Застройщики (заказчики с функциями застройщика) указывают в отдельных позициях графы 1 наименования строительно-монтажных работ, товаров, услуг, из счетов-фактур, выставленных им продавцами.
• Изменение счет-фактуры с 1 октября 2017 г. коснулось и оформления корректировочных счетов-фактур. Теперь в них можно добавлять строки и графы, в том числе для внесения реквизитов первичного документа. При этом утвержденная форма корректировочного счета-фактуры должна быть соблюдена.

С 1 января 2017 года ИНН можно получить в любой налоговой инспекции, а не только по месту жительства или месту пребывания. Поправка внесена в пункт 7 статьи 83 НК РФ. Об этом новшестве проинформировала ФНС на своем сайте: “Принцип экстерриториальности при предоставлении государственных услуг налоговыми органами является одним из основных в деятельности ФНС России.

С 9 января, то есть первого рабочего дня 2017 года, все территориальные налоговые органы, обслуживающие физических лиц, начинают прием заявлений о постановке на учет физического лица и выдачу ему свидетельства о постановке на учет независимо от места жительства (места пребывания) физического лица. Заявление о постановке на учет может быть представлено в любой налоговый орган при личном визите либо направлено по почте.

При проверке розничной торговли (услуг)  на патентной системе налогообложения ИФНС  предъявляет повышенные  требования к товарным чекам, выдаваемым покупателям по требованию ( без требования покупателя товарный чек можно не выдавать).

При этом определен перечень сведений, которые обязательно отражаются в документе:

• наименование;
•  порядковый номер, дата его выдачи;
•  наименование для организации (фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя);
• ИНН;
• наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
• сумма оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
•  должность, фамилия и инициалы лица, выдавшего документ, его личная подпись.

При отсутствии хотя бы одного требуемого реквизита, выписывается штраф  в размере 10 000 р.

С 01 января 2017 года все платежи по страховым взносам на ОПС и ОМС платятся на счета и реквизиты  ИФНС!

 С 2017 года ИФНС наконец-то определилась со статусам платежа в платежном поручении :

Для  юридических лиц во всех платежных поручениях на перечисление налогов и взносов в бюджет – статус 01

Для индивидуальных предпринимателей  во всех платежных поручениях на перечисление налогов и взносов в бюджет – статус 09

Для юридических лиц  и ИП в платежных поручениях на перечисление взносов от НС и ПЗ  в ФСС – статус 08

С 01 июля  2017 года на онлайн кассы — переходят организации и ИП, занимающиеся торговой деятельностью , за исключением :

• ИП, применяющих патентную систему налогообложения

• ИП и юридические лица на ЕНВД.

В режиме онлайн информация о продажах через кассы будет поступать в налоговую инспекцию. Переход на онлайн-кассы будет происходить в несколько этапов.

Организации и ИП , оказывающие услуги населению (физическим лицам), имеют право не использовать кассовый аппарат и выдавать при наличном расчете  БСО (бланки строгой отчетности).

С  1 января 2018 года    продавец   будет обязан   сформировать и передавать  чек    только в электронном виде. Бумажные чеки потребуется выдавать покупателям только по их просьбам.

С  1 июля 2018 года       обязанность применять онлайн-ККТ вводится для всех ООО и ИП, осуществляющих прием наличных денежных средств, независимо от системы налогообложения и видов экономической деятельности, в том числе :

• организации и ИП на ЕНВД, которые ведут деятельность по пункту 2 статьи 346.26 НК РФ;

•  ИП на патенте;

•  организации и ИП при оказании услуг населению;

• организации и ИП, использующие торговые автоматы.

Новые классификаторы

С 1 января 2017 года в соответствии с п. 7 ст. 1  № 248-ФЗ от03.07.2016 введены в действие  новые классификаторы, определяющие  виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг, по которым субъекты РФ устанавливают ставку 0 %  и определяются виды деятельности по ПСН: (ОКВЭД2) и (ОКПД2).

Несвоевременно оплаченный патент

С 01 января 2017 г ИП не утратит право применять ПСН , если не оплатит патент в срок, установленный законодательством. ИФНС  только начислит пени на несвоевременный платеж , направив ИП требование об уплате налога, пеней, штрафа (п. 55 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ)

До 31.12.2016 г действовало правило: не заплатил патент вовремя- переходишь на традиционную систему налогообложения и теряешь право применять патент до конца отчетного (налогового) периода.

С 01 января 2017 г ИП не утратит право применять ПСН, если не оплатит патент в срок, установленный законодательством. ИФНС  только начислит пени на несвоевременный платеж , направив ИП требование об уплате налога, пеней, штрафа (п. 55 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ)

До 31.12.2016 г действовало правило: не заплатил патент вовремя- переходишь на традиционную систему налогообложения и теряешь право применять патент до конца отчетного (налогового) периода.

            Ведение Книги учета доходов ИП, применяющих ПСН.

Законодательно закреплено требование вести  налоговый учет (Книгу  учета доходов ) индивидуальным предпринимателям, применяющим ПСН. До 31.12.2016 г ИП был обязан вести книгу учета доходов по каждому патенту отдельно. С 01 января 2017 г п.56 ст.2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ отменил это  требование.

1. Пенсионные страховые взносы на ОПС — 29 354 рубля .

2. Медицинские страховые взносы  на ОМС -  6 884 рубля .

В соответствии с п.1 ст. 430 НК РФ, в случае, если годовой доход ИП превысил 300 000 рублей, ИП должен заплатить дополнительно к рассмотренным выше фиксированным страховым взносам 1% от суммы, превысившей 300 000 рублей.

Необходимо помнить, что при применении  систем налогообложения с фиксированным размером полученного дохода, например ПСН, превышение по страховым взносам рассчитывается  исходя из размера фиксированного дохода.

Например:

1)      ИП на УСН получил валовый доход за год 780 000 р . Превышение по страховым взносам составит: (780000-300000)*1%=4800 р

2)      ИП на ПСН (патент на розничную торговлю  с потенциально возможным доходом 2700000 р в год) . Превышение страховых взносов составит:  (2700000-300000)*1% = 24000 р.

МАКСИМАЛЬНАЯ СУММА ПЕНСИОННЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ существует максимальный размер пенсионных страховых взносов, перечислять взносы сверх которого не требуется.

Согласно п.1 ст. 430 НК РФ, сумма страховых взносов ИП в 2019 году не может быть более размера, определяемого по формуле: МРОТ на начало года * 8 * 12 * тариф страховых взносов на пенсионное страхование.

В 2019 году размер страховых взносов ип за себя в 2019 году составляет 234 832 рублей (7500 * 8 * 12 * 26%). Если, согласно расчетам ИП, получилась большая сумма, то достаточно перечислить только 234 832 рублей.

При этом при подаче заявления  о переходе на  УСН, которое при необходимости  подается до 31 декабря 2017 г, указывается предельный размер доходов за 9 месяцев, который увеличен до 112 500 000 р.